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美国力求使穷人从税收中获益
日期：1999-12-23
【新税网北京12/23/99信息】 美国最近提出个人发展账户计划，其目
的主要是为了照顾低收入家庭，以使这些家庭也能尽快融入现代金融和经济体系，
从而使他们也能从税收抵免中受益。
今年8月，在美国媒体把减税计划炒作得沸沸扬扬的时候，人们发现穷人从
减税计划中获益的可能性几乎没有。因为这一减税计划主要是针对遗产税、资本
利得税、公司税及其他税种，这些税种有哪些与穷人直接相关呢?随着美国经济
继续创记录地增长，其失业率达到了25年以来的最低点，美国股票市场屡创新高，
此时，有人注意到了下列情况：
在5月，美国的个人储蓄率达到创记录的低点；1／3的美国家庭完全没有金
融资产；另有20％的家庭只有微不足道的金融资产；接近50％的美国儿童生活在
没有金融资产的家庭中；超过1000万的美国人根本就没有银行账户。
这些意味着什么?很显然，没有资产，就不能从退休计划、住房抵押，或是
大学教育的税收抵免中受益。所以，本次减税计划的最大受益者绝对不会是低收
入者。在过去的十几年间，飞速发展的美国经济已经把穷人们甩在了身后。在19
83年～1995年这段时间里，美国1％最富有的人的金融财产的份额增加了20％以
上。而同一时期内，40％最贫困的人的财产份额下降了42％。
因此，美国国会的部分参议员正在实施一项“为工作家庭储蓄法”，以帮助
低收入的美国人积累足够的财产，以便能够使他们从税收抵免中受益。这一政策
的关键是要为那些低收入的工人提供优惠，以便鼓励他们储蓄和购建资产。“为
工作家庭储蓄法”核心就是个人发展账户。这一账户的内容也要被加入到共和党
的税收计划中去。这一方案很简单：如果低收入者把他们自己的钱投入该账户，
他们的账户中将增加一些对应的基金。这将使他们能够购买房屋、受教育，或是
经营小企业。参与这项账户计划，提供对应的基金的银行，将得到一项美国联邦
的税收抵免。
“为工作家庭储蓄法”有三个显著的优点：首先，它不是一种单纯的施舍。
个人发展账户要求人们储蓄，然后才能从储蓄账户中获得收入。其次，个人发展
账户计划可以在全美国的各个地方实行。第三，个人发展账户改变了储蓄者的生
活方式。因为当储蓄账户开始成为低收入者的一个经济支柱之后，人们就可能告
别原来的生活状态，围绕这一支柱更加努力地工作。
在现实生活中，这样的例子比比皆是。费城的一名医院工人已经在当地的一
项个人发展账户的帮助下，储蓄额超过了1000美元。他计划用他的储蓄去支付一
所住房的首期付款——这是他和他的5位家庭成员以前从来没有想象过的。在斯
坦福，一名接待员正在储蓄，为她所喜爱的珠宝经营积累资金。在她的个人发展
账户计划中，她不仅储蓄了700美元，还学到了商业经营的基础知识。
更重要的是，个人发展账户改变了一些低收入者的观念。因为，个人发展账
户的前提是要进行储蓄，这首先就使得一些人开始学会与金融机构打交道。其次，
一些低收入者开始放弃以前单从领取社会福利中获得收入的生活，开始寻找工作，
用工作收入进行储蓄。
从全社会来看，个人发展账户计划不仅使低收入的美国人受益，而且还使一
些企业受益。例如，美国的金融机构就很支持这一计划。因为个人发展账户使没
有储蓄账户的1000万美国人中的一部分会进入到银行体系中来。不仅如此，个人
发展账户还可以使支持低收入社区的金融机构最终获益。
从发展的眼光看，个人发展账户的确是使低收入的美国家庭步入经济快速发
展的快车道的一个良好的开端。个人发展账户和个人退休账户及其他的储蓄工具
为低收入者提供了越来越多的积累财富的方法，这可能也会有助于美国储蓄率的
提高和资产的加速积累。 （a9912170040214） |
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