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韩实施金融实名制成果显著
日期：1999-10-26
【新税网北京10/26/99信息】 韩国从１９９３年开始成功地实行了金
融实名制，实施至今已取得了积极效果。韩国实施金融实名制的成功经验对我们
也有一定的借鉴意义。
金融实名制的实施过程和方法
从６０年代开始，韩国就致力于经济发展，把发展经济当作最大的政治和压
倒一切的任务，为此，政府采取了一切能够刺激经济发展的措施和政策，包括推
行金融实名制，使经济发展取得了很大的成就。
韩国曾两次试图实行金融实名制，但都因阻力太大而未能实行。１９９３年
金泳三执政后，组织专门调查小组，进行可行性调查研究，拿出具体方案。
１９９３年８月１２日，韩国以总统紧急命令的方式，突然宣布实行金融实
名制。之所以采取“紧急命令形式”搞突然袭击，原因之一是吸取过去两次欲搞
而未成的教训；二是当时韩国有些法律与金融实名制相抵触，与其修改法律不如
以总统权限采取紧急命令更有效。
实施的具体方法是：从总统紧急命令发布之日起，一切金融交易、存取款必
须以实名进行。这里的实名包括自然人的身份证、学生证、驾驶执照；法人团体
的营业执照，税务登记证等具有法律效力的能证明其身份的证件。具体的实施过
程是：对过去已经是实名的金融资产可在第一次交易时进行实名确认，没有按实
名开户的金融财产必须在“命令”发布之日起的两个月内更改为实名，更改的同
时对过去偷税部分要补缴；改为实名的金融达到一定数额，要接受资金来源调查。
超过两个月改为实名的假名借名存款６０％要交公，并视其超过的时间长短课以
不同比例的滞纳金税。逾期仍以假名存有的金融资产所带来的红利、利息要课９
６％的重税，以示惩罚。
实行金融实名制的反响、效果及应急措施
由于实行非实名制多年，韩国这一改革引起不同反响，阻力也是比较大的。
一是来自富有阶层、不廉洁官员及财产来历不明的人；二是在所得税上经常偷税
的人；三是广大居民因感到麻烦，而有反感情绪。由于有这些阻力，所以产生了
以下几方面问题，一是大量资金逃离金融系统，投向房地产及海外的古董、字画、
工艺品等市场，从而影响储蓄和投资；二是人们会大量从银行、股市等金融市场
提款，可能导致证券市场动荡，甚至发生股崩；三是过去靠非官方高利贷维持经
营的中小企业会因资金来源中断，导致经营困难，甚至出现企业破产现象。所有
这些综合作用会导致金融危机、经济动荡，甚至使经济陷于困境。
为防止思想上的混乱和经济行为上的意外，当局采取了如下应急措施：
首先，为防止资金外流，政府决定对在规定的两个月内提取３０００万韩元
以上者，要向国税厅通报，并对可疑者进行财产来源调查，除有正当用途者外不
预支付款；对向境外汇款一次超过５０００美元，一年超过１万美元者均须向国
税厅通报，并通过驻外公使馆协助，严防将国内财产冒充海外经费转移境外。与
此同时，对房地产、金银珠宝、古董、字画等市场严加监控调查，防止大量资金
流入这些非生产性行业。并且对有关税制进行了相应调整，为消除借名或假名交
易，１９９６年５月开始实行对一切所得合计实行累进税率的总和税收制。
其次，为稳定证券市场，对在１９９８年以前股票买卖的所得收入不征所得
税。同时为增强金融机构的中介功能，吸引更多的资金，实行按资金市场的供求
调整利率。银行还增设了自动存取款可跨行业转账服务等业务，实行支付手段的
多样化，并推出了多种节税金融工具和新的储蓄品种，提高服务质量，方便顾客
等有效措施。
再次，为解除中小企业资金短缺的困难，及税负增大等后顾之忧，政府实行
对中小企业短期资金支援，长期减轻税收负担等政策。
经过多方面努力，实名制终于得以实施。在两个月的期限内，实名制确认率
（按金融）达８１．３％，假名借名的实名转换率（按金额）达９７．４％，到
１９９６年６月实名制实行３年，转换率达９８．２％，原定目标基本实现。
几点启示
金融实名制在许多发达国家实施已久，韩国作为发展中国家率先跨入工业化
国家的行列，成功地实行了实名制。我国也曾就实行实名制进行过论证、研究，
意见不一。认为利弊各半难以实施，目前处于搁潜状态。任何一种改革都会有阻
力，特别是既得利益者将形成一种反对力量加以反对，至于人们的认识不一致，
认为利弊难说，这也是正常的。但在目前我国的税负不均、公款私存、国有资产
流失、贪污腐败禁而不止的情况下，法制要健全，反腐力度要加大，金融、信用、
税收等制度的改革也应坚定不移地进行。 （a9910250040314） |
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