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信息化：税收征管的国际趋势
日期：2001-05-23
【新税网北京05/23/2001信息】 信息化是当今世界经济和社会发展的大趋
势，是当代世界科技、经济和社会发展的重要动力。税收征管的信息化已成为不可逆
转的国际趋势。随着现代信息技术在世界各国的推进，计算机技术、光电技术、网络
通信技术等广泛应用于税收征收管理的各个环节，提高了税收征管效率，降低了税收
成本，减少了税款流失。
税收管理信息系统广泛建立
在计算机出现之前，各国税收征管主要靠手工操作，成本高，效率低，税款流失
严重。２０世纪５０～６０年代，发达国家开始将计算机大量运用于税收征管。美国
从１９６０年开始，逐步在全国范围内建立起计算机征管网络。从税收预测、税务登
记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、纳税资料的收集存储检索、人事行
政管理以及计会统等各方面的工作都广泛使用计算机。１９９２年，美国联邦税务局
在全国有１０个征收中心，前几年已减少为６个，现在准备减少为４个，通过遍布全
国的计算机网络，这４个中心就可以处理全美国上亿份纳税申报。
紧随美国之后，其他发达国家如英国、法国、德国、澳大利亚、新西兰、日本、
加拿大等也都开始大规模地运用计算机。加拿大的税收征管系统完全由计算机管理，
负责全国个人所得税和公司所得税征管的七大征收中心已全面联网。意大利是欧洲最
后实现税收征管计算机化的国家，但它却有欧盟国家中最成功的也是最大的税收信息
管理系统——ＩＴＩＳ（Ｉｔａｌｙ Ｔａｘ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ Ｓｙｓｔｅｍ。
ＩＴＩＳ数据处理中心设在意大利首都罗马，财政部借助ＩＴＩＳ对意大利全国
税收工作进行管理，并通过意大利公用数据网和欧洲公用数据网，实现税务机关与纳
税人、政府有关部门及欧盟各国信息交换和数据共享。ＩＴＩＳ由１６个子系统构成，
主要包括：税务登记注册子系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、
技术支持与培训子系统等。这些子系统均以税务登记代码体系为连结点，进行税务机
关与纳税人、各子系统之间、税务信息系统与其他公共部门以及个人之间的信息交换。
发展到今天，意大利的税收计算机系统已经构成一个遍布全国的税务信息通信网络，
各种资料集中存放，各地区之间、各应用系统之间的信息交换十分频繁，每天的联网
交易业务超过２００万笔。
在澳大利亚，计算机不仅广泛应用于税收征收管理，也广泛应用于税务代理领域。
有资料表明，澳大利亚约有７０％的纳税人采用电子报税方式，其中大部分通过税务
代理进行。
在应用计算机技术的同时，世界各国还广泛地把光电技术、自动化技术等同计算
机技术结合起来用于税收征管中，如不少国家都已使用光电扫描技术来加快信息资料
录入的速度。一些国家还通过计算机自动化系统实现与纳税人的“人机对话”，有关
程序的控制下，计算机可以自动地拨通电话，通知纳税人有关纳税事宜。
税收征管效率极大提高
依托于计算机网络、信息集中处理并高度共享、功能覆盖全面、运转高效快捷的
税务管理信息系统在发达国家的建立，大大提高了这些国家税收征管的效率，降低了
税收成本。美国联邦税务系统有雇员１２万人，每年可完成１万多亿美元的收入，人
均征税额约１０００万美元。意大利各大税务服务中心每年处理上千万份纳税申报单，
高峰期每天处理近２０万份，这一切都是通过计算机“管道化”流水式作业实现的。
资料显示，从７０年代中期以来，各发达国家的税收直接成本都显著下降了。日本从
６０年代的１．９％下降到１９９０年的０．８％。１９９０年，美国的直接征收成
本不到０．４％，即１００美元税收收入的征收成本不到４美分；加拿大的税收成本
不到０.７％；英国不到１％。
计算机的运用还使纳税人主动申报制度得以顺利推行。它一方面缩短了纳税人的
申报时间，使得复杂的申报过程可以迅速完成；另一方面也便于管理，税务机关通过
电脑联网，可以随时了解纳税人的各项纳税资料，检查、判断申报的真实性，一旦发
现问题立即采取相应措施，有效地防止了税款流失。
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