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美国系统实施税收教育计划
日期：2001-04-24
【新税网北京04/24/2001信息】 美国没有专门的税收宣传月活动，但税务
机关通过实行一系列行之有效的税收教育计划，对纳税人进行系统的税收宣传教育，
加强其依法纳税意识。
学生了解税收计划
学生了解税收计划包括三个独立的税收宣传教育课程，使学生了解美国税制的历
史及其作用，明确纳税人的权利和义务。
“了解美国历史上的税收” 这是八年级教学计划，安排在学生历史课程中。教
师通过正常的历史教学，让学生清楚税收在美国历史上的重要地位，了解美国税收政
策的演变。
“理解税收” 这是高中教学计划，解释怎样填写简单的纳税申报表，阐述美国
税制的历史及其与政治、经济制度变迁的关系。这一计划安排在多种课程的教学中，
如历史学、经济学、社会学、政治学、公民学和商务教育等课程中都设有关于理解税
收的宣传教育。
“税收和你” 这是针对即将毕业的中学生的宣传教育计划，引导学生树立自觉
履行纳税义务的意识。通过学习，学生逐步了解税收如何影响个人生活和经济生活，
理解纳税申报表上的各个项目，学会怎样准备和填写申报表。
社区税收宣传教育计划
国内收入局为有相似税收问题的人群，如退休者、农场主、小企业主、雇员等，
常年组织免费的税收学习班，由税务人员或经过培训的志愿者在方便的时间和地点开
办，通过演讲、授课、讨论等形式宣传税法，利用电影、录像带等宣传工具宣传税收
知识。学习班授课的内容很多，有较强的针对性，社区成员可以从这里获得想要了解
的知识。学习班还组织有关税收问题的讨论，以便于纳税人进一步了解与自己有关的
税法知识。
小企业主税收宣传教育计划
国内收入局与中专学校、大学、小企业发展中心和商会等合作，在小企业主和新
企业家中宣传税收知识。他们给小企业主、新企业家举办税收研讨会，开设大学课程，
讲解与小企业相关的税收知识，内容包括：账册凭证的保存、会计实践知识、企业
和雇员税收申报表的填写、自营人员税收和工薪税等知识。宣传教育计划还分析独资
企业、合伙企业、公司等各种企业组织形式在税收上的不同。通过参与这项计划，小
企业主、新企业家和自营人员可以了解自己在生产经营中可能面临的税收问题，更好
地安排自己的生产经营活动。
税收从业者教育计划
税收从业者是指律师、会计师和注册税务代理人，他们在给纳税人提供帮助时必
须及时了解税法的变化，为此，美国设有税收从业者教育计划。税收从业者可以在从
业者进修学院接受培训，获得最新的税法信息。这种培训提高了从业者的专业水平和
服务质量。从业者进修学院的发起人包括教育机构、州和地方政府、专业机构和其他
非营利机构。
低收入纳税人诊所计划
为帮助低收入纳税人和不会讲英语的纳税人，美国专门启动了“低收入纳税人诊
所”计划，国内收入局每年都拨款支持这一计划的实施。这种“诊所”由非营利性组
织负责，向特定的纳税人宣传税法，提供法律援助。纳税人在与国内收入局交涉时可
以到“诊所”去了解自己的权利和义务。
邮局和图书馆宣传计划
国内收入局在公共图书馆、银行、邮局、大专院校、州和地方政府办公大楼等地
方免费提供纳税申报表和税收指南。许多图书馆都有申报表的光盘和其他税收资料，
供纳税人查阅。此外，美国还向几千个文印中心、日杂商店提供税收知识宣传光盘，
纳税人如果需要有关资料，可以到文印中心或商店的自动复印机上复印。
通过多种媒介宣传税法
除了上述专门的税收宣传教育计划外，美国还通过互联网、电话、电传、报纸等
媒介宣传税收知识。
互联网 美国国内收入局网站（ｗｗｗｉｒｓｇｏｖ）设置了每日新闻、热
点税收问题、小企业主广场、常见问题解答、纳税申报表和出版物下载等专题。该网
站提供最新税法知识及７００多种纳税申报表和填写指南，并有近百种税收宣传手册
和其他税收资料供纳税人下载。
国内收入局还与企业合作宣传税法。凡是雇员在１００人以上的企业，都可从国
内收入局免费获得联邦税收知识宣传光盘，光盘内容可在企业局域网上公布，以便企
业雇员能及时获得税收信息和申报表。
传真 有传真电话的纳税人可以拨打国内收入局的电话，按照语音提示输入相应
数字，就可在自己的传真机上获得纳税申报表和填写指南。目前国内收入局通过电传
提供的申报表及指南达１００多种。
电话 纳税人可以拨打国内收入局的免费电话，获得纳税申报表、填写指南和其
他宣传手册。如果纳税人看不懂申报表或宣传手册中的内容，还可以打电话向国内收
入局咨询，国内收入局安排了专人回答提问，讲解税法。
报刊等媒体 国内收入局还与报社合作，将最常用的纳税申报表夹在报纸里发放
给纳税人。有些电子报刊还将税收宣传内容放在自己的网站上，向纳税人宣传税收知
识。同时，电台、电视台也常将国内收入局税收宣传光盘的内容放在自己的网站上，
进一步扩大税收知识的宣传面，全方位提高纳税人依法纳税的意识。 (3) |
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