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美国要减哪些税
日期：2001-06-07
【新税网北京06/07/2001信息】 美国国会5月26日通过在今后10年内减税
1．35万亿美元的法案，标志着布什减税计划的立法程序已基本上告一段落，该法案
一经总统签署即成为正式法律。布什总统表示："国会参众两院达成一致，意味着美
国纳税人口袋里用于储蓄、投资的钱增加，在当前这样的重要时刻，减税有助于美国
经济的发展。"这是美国20年来规模最大的一项减税计划，其减税的具体内容包括：
降低个人所得税税负 从2001年7月1日开始，分6年逐步降低税率。增加一档10
％的税率，适用于应税所得在6000美元以下的单身个人和12000美元以下的已婚联合
申报者。个人所得税其他档次的税率在2002年、2005年和2007年分别降低1个百分点，
2006年原39．6％的税率将降为35％，原36％的税率降为33％，31％的税率降为28
％，原28％的税率降为25％，原15％的税率保持不变。2006年调高个人所得税分项扣
除的限额，2006年以后个人宽免不再减少。
增加税收抵免 2001年将儿童税收抵免从500美元增加到600美元，以后逐年增加，
到2005年增加到700美元，2009年增加到900美元，2010年增加到1000美元。勤劳所
得在1万美元以上的纳税人，可以就超过1万美元的部分获得10％的勤劳所得税收抵免，
以后这一比例将提高到15％。
取消"婚姻惩罚税" 不断增加已婚联合申报家庭的标准扣除，直至等于单身个人。
标准扣除的两倍。如果这一规定今年生效，则已婚联合申报家庭的标准扣除将由目
前的7600美元增加到9100美元。增加采用15％税率相次的纳税人数额，如果这一规定
今年生效，则收入在54100美元以下的已婚联合申报家庭今年就可按15％税率纳税，
否则，只有收入在45200美元以下的已婚联合申报家庭才能适用15％的税率。到2008
年止，逐步将勤劳所得税收抵免的勤劳所得限额增加3000美元。
逐步降低直至最终取消遗产税 从减税法案施行之日起，即将遗产税最高税率由
55％降低到50％，以后再降低到45％，直至2010年最终取消遗产税。目前遗产税的个
人扣除额是67．5万美元，到2002年将这一扣除额增加到100万美元，2004年增加到
150万美元，2006年增加到200万美元，2010年增加到350万美元。保留部分赠与税，
但将最高税率降低到40％。
放宽对退休金账户的税收优惠逐渐增加可获得税收优惠的个人退休金账户和提高
个人退休金账户存款的限额，限额将从2000美元增加到5000美元。逐渐增加延期纳税
的"401(k)型账户" (一种退休金专用账户，个人存入该账户的钱在一定限额内暂不
缴纳个人所得税，直到支取时再纳税)存款限额从10500美元增加到15000美元。
增加对教育的税收优惠 原税法规定高等教育学费只有超过5000美元才能获得税
前扣除，在2002年-2005年期间，将这一限额降低到2000美元。收入在13万美元-16万
美元之间的纳税人，高等教育费在2000美元以上的，可就超过部分获得税收扣除。取
消对学生贷款利息扣除的限制。增加可获得税收优惠的教育储蓄账户的限额，限额由
500美元增加到2000美元。
减少可替代最低限度税 美国个人所得税法规定了名目繁多的税前扣除项目，但
为防止滥用扣除，又设置了一个可替代最低限度税。纳税人正常计税结果超过可替代
最低限度税标准，则按正常计税结果纳税，如果低于可替代最低限度税，则必须按可
替代最低限度税标准纳税。减税法案对减少可替代最低限度税作了如下规定：儿童税
收抵免永远都可以减少可替代最低限度税。在2002年-2004年期间，增加可替代最低
限度税的宽免额，已婚联合申报家庭可增加6000美元，单身纳税人可增加3000美元。
减税计划生效后，2001年美国将减税550亿美元。由于美国个人所得税采用分期预缴、
年终汇总清缴的制度，因此，今年从夏季开始，美国财政部将给全国纳税人支付总
额为9500万美元的退税。今年内，每个单身个人约可获得最高300美元的退税、单亲
家庭可以得到最高500美元退税，双亲家庭可以得到最高600美元退税。
（a2001060600313)(5) |
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