2004年5月，盐城市国税稽查局从一起纳税评估移送案件入手，经过深入细致的侦查工作，一举破获了“603”特大虚开增值税专用发票案件，受到了总局领导的肯定和省国税局的通报表彰。
立案迅速，调查深入，准确判断案情
5月25日，市局稽查局接到 “上海携增商贸有限公司盐城分公司”（简称携增公司）申报情况异常，且无正当理由，有虚列进项税金和虚开代开增值税专用发票嫌疑”的纳税评估移送书后，该局领导高度重视，决定立即予以立案，派出检查人员到该公司注册经营地进行实地调查。当发现该公司及公司法人代表郑某已“失踪”，实地调查工作无法再进行的情况下，他们随即通过市局信息中心对该公司纳税申报、发票领用、明细进销项等信息进行查询，发现该公司注册一年来不仅用票量多，且单笔开票金额特别巨大。在进一步对该公司进、销项发票信息进行整理后，发现受票金额较大的都集中在盐城市隆茂石油化工有限公司（简称隆茂公司）、盐城市城区增大生铁铸造有限公司（简称增大公司）、盐城市城区火煜物资回收有限公司（简称火煜公司）等企业，而上述三户公司又大量对开给携增公司销项税票，占该公司进项总额60%，引起了检查人员的注意。
为了查清携增公司与隆茂、增大、火煜公司的关系，该局决定扩大调查范围。经对上述三公司信息资料核查，结果发现了更多异常情况：一是四公司存在注册经营地址、法人代表、注册联系电话号码交叉相同现象；二是除隆茂公司外，其它三公司都是2003年4月注册，短期内开票金额巨大，仅火煜公司2004年1—4月开具销售废旧物资普通发票金额竟高达8749万元，且四个公司之间还存在互开现象。三是税负明显偏低。2003年5月到2004年4月，四个公司平均税负率都低于0.42%，显然属于不正常税负。针对种种异常情况，稽查局领导召开了专题案情分析会，认为携增公司与上述三公司种种关联，决非偶然巧合，具有团伙虚开、接受虚开增值税专用发票的重大嫌疑。
领导重视，措施有力，集中力量专案侦查
6月2日该局迅速将案情向市局领导作了汇报，市局领导对此非常重视。市局陈步龙局长要求稽查部门“集中力量，全力以赴，快速彻底查清此案，不让任何一个违法犯罪分子逃脱法网。”为了更加有效地对案件进行侦查，力争尽快取得突破，市局领导当即决定，对此案实施专案检查，加大侦破力度。一是立即与公安部门联系，提请公安部门提前介入，协同国税稽查部门对案件展开全面侦查。二是组成税警联合专案组。经与公安部门协调，由市国税稽查局、市公安经侦支队抽调20余名技术强、业务精、办案经验丰富人员组成联合专案组，由市局周毅副局长任总指挥，直接指挥案件侦破工作。三是实行“封闭式”办案。为排除对案件侦破的各种干扰，专门租用了一个人员流动较少的办案埸所，严格保密措施，严肃办案纪律，要求所有办案人员集中办案，一切行动听从统一指挥，一律不得随意泄漏办案地址、参与办案人员名单及案件查处情况，不得与涉案人员私自接触。同时，为专案组配备了交通车辆和办案设备，开通了办案专用电话，为办案提供了必要的保障。在整个案件查处过程中，陈步龙局长经常亲赴办案现场，了解情况，听取汇报，对案件查处进行指导。周毅副局长坚持在办案一线指挥，及时研究案情，制定查案计划，部署行动方案。市局稽查局在检查任务重，人员紧的情况下，根据案情需要，及时调整工作计划，优先保证“603”案件的侦破力量。由于领导重视，组织有力，税警密切协作，为案件成功查办提供了有力的保证。
决策果断，出击快速，及时掌控犯罪证据
鉴于郑某失踪，犯罪嫌疑人已有所警觉，案件的侦破显得犹为迫切。6月3日，专案组召开了案情分析会，果断决定由国税稽查人员和公安干警联合组成三个突击检查小组，立即对四公司的注册经营地和生产场所同时展开突击检查。虽经检查发现，携增、增大、火煜公司其主要负责人均已走逃，但检查人员在市区发现了隆茂公司负责人顾某的行踪，经过周密部署，成功地将顾某及该公司会计吴某抓获。随即，在隆茂公司隐蔽的办公地不仅查获了该公司帐册、单据等证据资料，还在顾某办公桌内查获了携增、火煜、增大公司的公章，火煜公司20份电脑版专用发票、9本普通发票、20本收购凭证的存根以及盐城市品旺物资回收有限公司（简称品旺公司）30份电脑版专用发票，使案件取得了重大突破。在大量事实证据面前，顾某不得不交待团伙虚开增值税专用发票和普通发票的犯罪事实：从2002年7月开始，顾某借其民政福利企业免税政策，对外大肆虚开增值税专用发票，收取开票手续费。2003年初，由于没有进项抵扣，害怕被税务机关发现，便伙同郑某（携增、火煜公司法人代表）、王某（增大公司法人代表）等人进行虚假注册，利用收购废旧物资企业免税、开出的普通发票可申报抵扣税款的政策，由火煜公司虚开普通发票给所谓的废旧物资加工企业增大公司，再由增大公司开出增值税专用发票给其它商贸企业进行抵扣，通过连环“洗票”，使各公司对外大量虚开专用发票“合法化”。2004年4月，为逃脱税务检查，谋划准备金蝉脱壳，虚假注册了品旺公司（注册1个月虚开普通发票1900余万元）、聚发工贸公司（尚未来得及开票），将原有三个公司进行注销。在得知税务部门对携增公司进行纳税评估的消息后，预感犯罪实事即将败露，于是密谋让有关涉案人员立即“失踪”。
6月4日，公安部门对涉嫌团伙虚开增值税专用发票重大犯罪嫌疑人郑某，王某等人发出了通辑，并成立抓捕小组实施追捕。
内外并举，严查深挖，彻底摧毁犯罪团伙
经过对涉案五个公司开票信息整理，发现不仅本市各县（区）涉案受票企业众多，还涉及省内10个市，10个外省、市、自治区。由于多数犯罪嫌疑人在逃，大部分发票未注明受票单位名称，给协查和取证工作带来了极大的困难。为此，6月6日，市国税局领导专程赶赴南京将案情向省稽查局领导汇报,并将市外所有涉案专用发票号码和企业税号打印成＜协查清册＞，请求省局帮助协查。专案组抽调六名同志组成协查小组，专门负责市外发票协查和取证工作。在省局有关部门的协助下，协查人员发扬全局一盘棋精神，通过总局、省局协查会议及金税工程协查系统向市外发出协查函1477份，对710份销项票、767份进项票逐份进行了核查，并对在查处此案中发现的其它涉税犯罪线索，主动通过电话、传真和快件的方式，及时向当地主管税务部门进行通报，使市外131个直接非法受票和一大批涉嫌伪造倒卖、虚开专用发票涉案企业被当地税务机关和公安部门立案查处。
与此同时，为了查清本市受票单位非法受票情况，严厉打击专用发票非法买方市埸， 6月7日，市国税局会同市公安局召开了由全市8个县区的国税、公安领导参加的紧急协查工作会议，对全市受票企业涉案情况调查取证进行统一部署。一是向全市各县（市、区）国税部门通报了受票单位名单，要求停止所有涉案受票企业的注销行为，并进行严密监控。二是要求各县（市、区）国税稽查部门主要领导亲自挂帅，限期完成本地区调查取证工作，实行取证工作日报制度。三是要求严把定性关，对受票企业凡确定善意接收必须举证并报专案组审查，由调查取证人负责完全责任。在缺少供票方犯罪嫌疑人直接指证，大多受票企业辩称“善意”受票，案件定性难度极大的情况下，案件查处不断取得突破，全市156户涉案企业被立案查处，一大批非法受票人、倒票中间人被牵扯而出。
经过四个多月的调查取证，现已查明：上述五公司在几乎没有实际货物交易的情况下，与其它涉税犯罪团伙相勾结，从2002年7月至2004年5月，以收取4－5%手续费的方式，直接虚开增值税专用发票1431份，金额1.18亿元，虚开普通发票1400余份，金额1.2亿元，非法抵扣税款2100余万元，直接涉案非法受票287户。目前，该犯罪团伙主要成员已相继被抓捕归案，全市 26名直接涉案犯罪嫌疑人被移送司法部门追究刑事责任。
