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神秘DVD牵出最大逃税案 上千德国名流卷入其中
日期：2008-02-21
新闻提示
2月14日，德国联邦邮政公司首席执行官克劳斯·楚姆温克尔因涉嫌逃税100万欧元而接受警方调查，并于2月15日正式向公司董事会递交辞呈。16日，德国联邦财政部长施泰因布吕克表示，目前的证据已经足以证明，“有非常多的知名企业家卷入了这起德国战后最大的逃税案”。
根据德国《明镜周刊》的报道，这起巨额逃税案的涉案金额可能高达40亿欧元，检方将于本周启动125起逃税案调查，目前纳入视野的嫌疑人就有上千人之多。
临近德国的瑞士和列支敦士登一直被德国人视为“避税天堂”，尤其对于高收入人群而言，利用两国不同的税收政策，以及通过在这两个国家注册“空头公司”、“空头协会”等手法，可以节省数目相当可观的金钱。德国税务稽查部门对此问题束手无策，由于瑞士和列支敦士登的银行对于客户信息有着严格的保密制度，除了本国相关执法机构以及国际刑警组织的调查要求外，他们可以对外国调查机构的要求置之不理。
既然税务机关通过正式渠道的交涉不利，那么只有采取非正常手段了。目前有消息证明，此次逃税案的证据正是由德国联邦情报局在列支敦士登国民银行的线人提供的，要价500万欧元。在案件曝光之后，该线人非常害怕将遭到报复，已经要求警方的24小时保护。
500万元“买”证据
这起逃税案的序幕始于2006年初，一名不愿意透露姓名的人士主动与德国联邦情报局取得联系，声称他掌握了大量证据，可以证明相当多的德国知名企业家在列支敦士登逃税的事实。
随后，他与德国北-威州的税务稽查员以及联邦情报局工作人员多次会面，并向他们提供了部分“证据样品”，同时承诺，如果他们有兴趣的话，他可以把全部证据交出，但是要求索取500万欧元的高额回报。
联邦财政部长施泰因布吕克亲自批准了这次金额不菲的信息赎买行动。这名线人遂将一张含有大量账户来往信息以及各个“影子公司”情况的DVD交到了联邦情报局官员的手中。根据《明镜周刊》透露，除了偷税案的实际证据之外，光盘中还包括了相当数量的政治丑闻资料，如德国企业如何重金收买列支敦士登大公国的政要，要求为其掩盖资金流动的事实。
“影子公司”何其多
列支敦士登国民银行上周表示，曾有一名该银行的工作人员窃取了大量德国客户的相关资料，并据此向银行勒索高额赎买费，尽管警方最终抓获了这名前工作人员，但是德国客户的信息已经外泄。然而从2006年至今的时间里，德国税务稽查部门的日子也并不好过——案件中涉及的社会名流实在太多，加上税务官员人手短缺，加之受到各方压力，因而直到今天才能把信息公之于众。
综合德国媒体的相关报道，逃税案的大致轮廓已经清晰可见。以德国联邦邮政公司为首的大量德国公司，通过在列支敦士登注册成立空头基金会，将公司盈利以及个人收入转移到基金会的账目下。由于列支敦士登对于基金会的管理并没有德国那么严格，并不要求基金会一定要从事社会公益事业，基金会可以直接获得税收减免等优惠政策，例如每年仅需交纳0.1%的资本税，而对于资本金在1000万欧元以上的公司，税率更能减低到0.05%。随后，德国公司如实地将这些在列支敦士登获得的收入填入德国的相关报税表格，就算税务官员对于偷税漏税的事实心知肚明，对于这种表面合法的方式仍是无可奈何。而且为了迷惑税务部门，在资金转移时，德国公司会先把钱汇至瑞士某家银行的账户，然后以投资方式从瑞士银行的账户注入位于列支敦士登的公司。
于是通过这一漏洞，德国企业在列支敦士登注册成立了上千个空头公司和空头基金会，实际上大多数机构在列支敦士登的土地上只有一个公司信箱而已。于是在国土面积只有160平方公里的列支敦士登，竟然大约存在着8万多个只有信箱的公司。
“避税天堂”受质疑
这起逃税丑闻公之于众之后，一方面德国政府指责这种知法犯法的行为，但是另一方面，人们也在思考，究竟是德国严格的税收制度逼得大公司不得不采取这种手段，还是“税收天堂”瑞士和列支敦士登的存在使得逃税行为有了正当的理由。
按照德国所得税法的规定，只要是德国公民，无论在世界何处获得的个人收入，都有义务向原住地的税务部门申报，即使以遗产方式向在列支敦士登的基金会投资都必须要缴纳遗赠税。这种税收制度引起了很多在海外工作的德国人的不满，尤其是高收入者，但是也不是没有变通的办法，比如通过捐助教会、非营利性组织或者成立基金会方式间接避税，是德国人经常采取的方式。它的界限就在于，通过合理利用各种税收政策差异，最终向税务部门提交的申报表仍是100%真实的，像逃税案中通过虚假投资，虚假交易的方式成立空壳公司或公益性质组织，逃避德国税收的行为仍然是违法的。
瑞士和列支敦士登这两个屡次被经合组织因“反洗钱工作不力”而点名的国家，在逃税案中也负有一定的责任。出于本国利益考虑，这两个国家在反洗钱和反偷逃税款方面一直是雷声大雨点小。在历次与欧盟相关机构的沟通中，两国均表示要在“保护个人财产和隐私的同时，力争使本国成为法制国家的表率”。然而，对于外国企业在本国境内通过灰色手法，偷逃税款，完成资金转移的行为，两国却始终睁一眼闭一眼。两国的银行完全掌握相关客户的实际操作手法，但是始终听之任之。这也就是偷税漏税包括洗钱案件始终无法根除的制度性原因。 |
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