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美财政部鼓励纳税人采用电子报税可获１０美元返还
日期：2000-03-06
【新税网北京03/06/2000信息】 在２月份呈交议会讨论的２０００年
度财政预算案中，美国财政部提议对采用电子报税的个人纳税人给予返还性税收
优惠。如果能得到议会批准，此项提议将于２００１年生效，届时，凡是采用电
子申报的纳税人，每位可得到１０美元的税收返还，采用电话申报的也可获得５
美元的优惠。
电子申报纳税是税务管理信息化的产物，它通过一整套信息通讯及税收业务
处理计算机系统来实现。该系统可与公众电话网、公用数据网及因特网相联，向
纳税人提供计算机远程接入、因特网接入、电话及远程电子传送等报税方式。电
子申报使纳税人足不出户便可完成报税过程，税务机关则可以大幅度提高工作效
率和处理申报的准确性，防止偷逃骗税行为的发生。
为了普及电子报税，美国国内收入局早在１９９７年就提出了一项计划：到
２００３年，所有利用电脑制作的纳税申报全部实现电子报税；到２００７年，
电子申报率要达到８０％。但是，纳税人的反应却没有预计的积极。１９９９年，
美国国内收入局共收到电子申报２９３０万份，相当于全国个人申报数的２３．
４％。按照目前的自然增长速度，到２００７年只有４５％的个人采用电子报税，
很难达到８０％这个预期目标。
纳税人动作迟缓不是没有原因的，在目前软硬件设备尚不普及的情况下，采
用电子报税会给纳税人带来额外负担。纳税人必须购买申报软件，委托别人申报
的还要交代理费等。现在采用书面申报仅需要不到１美元的费用，所以许多纳税
人不愿采用电子申报。美财政部官员相信，对电子申报实行税收优惠，会在一定
程度上打消纳税人的顾虑。
采用优惠和奖励措施虽然可以鼓励纳税人电子报税的积极性，但政府的负担
也会相应增加。以１９９９财政年度为例，美国国内收入局大约处理了１．２５
亿份纳税申报，总费用约为５．３亿美元，每处理一份纳税申报的费用平均为４．
２４美元，其中处理一份书面申报的费用为４．２８美元，处理一份电子申报的
费用为４．１４美元，两者相比电子申报的费用稍低。现在，如果加上将有可能
被采纳的税收优惠成本，处理每份电子申报的费用将在原来的基础上再增加１０
美元，成本明显增加。如果全国的个人纳税人都采用电子申报的话，每年的费用
将增加１２．５亿美元，这个数字是美国国内收入局去年处理所有申报费用的两
倍。而且，为了普及电子申报，税务机关还要更新电脑系统，费用还会有所增加。
有人因此提出疑问：花如此大的费用推广电子申报是否值得？
对此，有关专家算了另一笔账，采用书面报税，平均每个纳税人需要花费６
８小时才能完成联邦个人所得税的申报，美国全国有１．２亿个人纳税人，他们
为报税所花费的时间折算成经济成本高达５００亿美元。采用电子申报后，纳税
申报的时间大大缩短，这相当于为纳税人节省了一大笔财富。随着电子申报的普
及和计算机技术的进步，设备费用也会迅速降低，纳税人采用电子申报的成本将
会大幅下降。
虽然还有许多困难需要克服，纳税申报的电子化毕竟是大势所趋。正如美国
税收征管电算化委员会负责人所说的那样，尽管电子申报在目前尚不能使税务机
关节约费用，但减少了申报过程中的出错率，征收系统运行平稳要比节约一些费
用有意义得多，从长远来看，推广电子报税将使税收管理达到新的水准。美国国
内收入局官员表示，普及电子报税后，随着征管效率的提高，税务管理所需的人
员将会减少，税收成本也会降低，最终也相应减轻了纳税人的负担。看来，只要
征纳双方互相促进，税收申报必将迈进电子化、信息化、网络化的新时代。 |
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